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税收筹划要在合法的前提下进行

作者:学术论文网 来源:未知 日期:2021-04-03 20:52人气:

(一)税收计划是纳税人生存和发展的必然选择,货币时间价值和适用边际税率计划应考虑的另一个因素.

例如,中国企业所得税的法定税率为25%,某纳税人有10万元的收入(假设不考虑其他扣除因素)可以在2000年实现,也可以在2001年实现,这个收入无论哪一年实现,无论哪一年实现,都要缴纳2.

5万元的税金但是,考虑到货币的价值不同.

选择不同的纳税年份,应纳税的现值会有所不同.

假设折扣率为10%,该收入推迟一年实现,差额为2273元10000×25%-10000×25%&pide.(110%)等于节税2273元.

随着经济的发展,市场竞争越来越激烈,企业要在激烈的竞争环境中站在不败之地,发展,不仅要扩大生产规模,提高劳动生产率,增加收入,还要采用新技术、新技术,更新固定资产,减少原材料消耗,降低生产成本.

在经济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下,收入的增加、生产成本的下降有一定的限度.

因此,通过税收计划,降低税收成本成为纳税人的必然选择.

(二)税收计划是社会主义市场经济的客观要求,税收计划的重要特征是合法性,即税收计划方案不得违反现行税收制度,不得违反立法意图.

但是,节税、逃税和逃税可以在某种情况下相互转换,有时界限不明,或者某个国家的方案是合法的,另一个国家可能是违法的.

这就要求税收筹划人员在设计税收筹划方案时,充分了解本国的税收制度和其他国家的税收制度,了解纳税人的权利和义务,使税收筹划在合法的前提下进行.

否则就要付出一定的代价.

这对于刚刚加入世贸组织的中国来说尤为重要.

税收具有免费特征,税收必然会在一定程度上损害纳税人的既得经济利益,与纳税人利益最大化的经营目标背离.

这要求纳税人认真研究政府的税收政策和立法精神,根据自己的经营特征,进行有效的税收计划,找到为自己利用的方法,在依法纳税的前提下减轻税收负担.

(三)我国税收优惠政策和国际税收制度差异为税收计划提供了广阔的空间,地区间、部门间发展不平衡,产业结构不合理是制约我国经济发展的重要因素.

调整产业格局、产品格局,促进落后地区经济发展是我国目前宏观控制的主要内容.

为了达到这一目标,中国充分发挥了税收这一经济杠杆的作用,在税收制度的制定上,在很多税种上都制定了一些地区税收优惠政策、产业、行业税收优惠政策、产品税收优惠政策等.

另外,由于各国政治经济制度不同,国情不同,税收制度也有一定的差异,有些国家不征收所得税,税率高低,税基大小.

这使纳税人有更多的选择,为纳税人进行税收计划提供了很大的操作空间.

二、税收计划的方法选择,税收计划贯彻纳税人设立到生产经营的全过程.

在不同阶段,税收筹划可以采取不同的方法.

(一)企业投资过程中的税收计划

组织形式的选择,企业在设立时涉及组织形式的选择问题,在高度发达的市场经济条件下,企业可选择的企业组织形式多,组织形式的税收负担不同.

企业可以通过税收筹划,选择税收负担轻的组织形式.2.投资行业的选择,在我国,税法给予不同行业不同的税收优惠,企业投资时,要充分考虑,结合实际情况,精心规划投资行业.3.投资地区的选择,由于地区发展的不平衡,中国税法在投资者投资不同地区时,给予经济特区、经济技术开发区、高新技术产业开发区、沿海开放城市、西部地区等税收政策优惠.

因此,投资者必须根据需要投资这些地区,减轻税收负担.

(1)在享受税收优惠政策的地区设立公司,可以最大限度地减少整个企业的税收负担.

但是,如果计划在海外设立公司,必须设置在与我国不再征税的国家和地区.

在土地使用税、房地产税的征收中,国家规定了医院、学校、幼儿园、保管危险品的地区等特殊地区及其所属地区的公司可以减免税有可能提醒企业尽量利用这些优惠条件,扩大免税范围.

(2)具体项目的税收优惠.

企业在选择投资项目时,应尽量选择能享受税收优惠政策的项目,如高新技术产业,但必须经有关部门认证,税务部门认可,认证尽快计算减免税的时间以税务部门认可日为基准.

有些企业的产品可能不能享受税收优惠,有些可能.

因此,在进行会计会计时,必须分别进行会计,讨论哪些可以享受税收优惠,哪些不能,否则税务机关只能按不享受税收优惠计算.

(二)库存评价税收计划方法,库存是企业在生产经营过程中消耗或销售所拥有的各种资产.

其评价方法可以选择先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别评价法等方法.

企业期末库存与销售成本成反比关系,影响企业当期利润:当期初库存不变,期末库存低,当期销售成本高,当期利润小,所得税少.

不同的计价方的不同,对企业当期库存、销售成本和利润、所得税的影响也不同.

一般来说,当物价持续下跌时,应选择先进先出法对企业库存进行评价,降低期末库存成本,提高销售成本,相对减少企业当期收益,减轻企业所得税负担的物价上下变动时,企业应选择加权平均法或移动加权平均法对库存进行评价.

从长远来看,库存评价对企业税负没有影响,实际纳税应该是一样的,但考虑到资金的时间价值,和无息贷款一样,为什么不高兴呢.

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