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海外欠账:中国外贸难言之痛

作者:学术论文网 来源:未知 日期:2021-05-22 19:22人气:

加入WTO以来,中国对外贸易迅速发展,进出口总额增长率不减,但在中国对外贸易持续增长的繁荣背后,商务部研究院调查结果显示,中国出口企业的坏账率约为5%,每年损失400亿美元,损失率是发达国家平均水平的10~20倍.

2005年,中国企业海外业务超过1000亿美元的借款待收.

2006年1年,中国企业海外坏账达到145亿美元,今年受次贷危机、欧美等国家经济放缓的影响,中国出口企业海外坏账年累计库存可能达到1000亿元左右.

我国出口企业普遍具有利润低、贸易量大的特点,这么巨额的坏账,对企业的微薄利润肯定是雪上加霜.

如何管理出口企业的应收账款已成为出口企业财务危机警报的重要方面.

1、应收账款管理不当对企业财务的影响

1.1企业资金链断裂破产.

资金链是指现金-资产-现金(增值)的循环,是指维持企业正常生产经营所需的基本循环资金链,是企业经营的过程.

企业要保持运行,就必须保持这个循环良性运行.

企业资金链的问题主要涉及企业应收账款、应收账款、库存、货币资金和短期借款等问题.

应收账款太大,回收期太长,在应收账款上滞留太多资金,会导致企业下一次活动没有必要的资金,循环不畅,企业没有足够的流动资金周转,资金链断裂.

1.2影响企业资金使用效率和收益质量.

大规模信用销售必然会导致企业资金使用效率和收益质量.

由于企业物流与资金流不一致,发行商品,发行销售收据,但货款不能同期回收,销售成立,没有货款回收的销售收入,必然会产生没有现金流入的损益.

同时,税金的上缴和年内所得税的预付,如果与企业现金流出的年度应收账款有关的话,企业会向股东分配现金.

随着时间的推移,一定会影响企业资金的周转,从而掩盖企业的实际经营状况,影响企业的生产计划、销售计划等,考虑到无法实现既定的利益目标的资金时间价值,将来的收益和现在的收益,其价值不同,将来的收益质量相对较低.

1.3直接增加了企业的经营风险.

随着应收账款金额的增加,平均账款年龄的增加,可能发生的坏账损失也越来越大,给企业的生产经营带来巨大的潜在风险.

特别是参与国际市场的中小企业,在对国外买家进行准确的信用评价的同时,国际政治经济因素的变化增加了卖方的风险.

2、坏账损失对企业财务危机的警告作用,意味着企业发生坏账,应收账款不能回收,影响企业资金周转,在市场不景气的时期形成连锁反应,企业因一系列不良债权的积累而破产.

正确的坏账预测有助于企业安排正常的生产运营,坏账多,资金不合理占有,无法周转,员工工资拖欠,员工生活无法保障,必要的原材料无法购买,影响企业的正常生产运营.

此外,坏账的增加也会增加银行贷款的利息负担和资金运用成本,企业发生的坏账几年后可以回收,但这几年的资金白白被买方企业占有,结果卖方企业因资金周转不良而被四方借款,支付额外的利息费用,增加企业的经营成本,破坏企业的财务计划,影响企业的利益.

因此,正确预测坏账损失对企业财务危机有一定的警告作用.

3、利用马尔可夫过程模型估计企业存在的坏账损失,坏账损失必须首先设定偿还期限,在美国,企业应收账款的回收期限平均为37天,中国企业的回收期限平均为90~120天,是欧美企业的3~4倍,在国际上回收借款的实践中,账款过期半年以内,回收的成功率为57.8%中国企业的许多出口货款因时间延迟而成为坏账,但在当前金融危机下,坏账的可能性远远大于正常,应收账款的回收期限与坏账的估计也不同于正常.

我们根据这个分类,通过马尔可夫模型分析企业年底应收账款中有多少钱可以回收,最终会变成坏账,对财务状况进行整体预测.

如果知道某企业的应收账款金额和应收账款金额(这些都可以从公司的会计报告书中知道),就可以简单地预测企业发生的坏账损失,将该方法预测企业的坏账数量与企业按比例计算坏账准备数量相比,进行持续跟踪,将两种方法结合起来预测的呆账占应收账款比例越大,证明企业出现资金困难的概率就越大.

目前,中国进出口企业的坏账率至少在5%以上,一些企业甚至达到30%,而西方国家的平均坏账率只有0.25%到0.5%.我们可以以我国平均坏账率为临界点,检测当前企业危机的可能性.

当然,用马尔可夫的过程模型预测坏账和按应收账款馀额计算坏账,在过渡矩阵中的概率预测和按应收账款馀额法计算坏账的比例,需要会计人员的经验,根据外部环境、对方企业的信用状况等多方面进行调整.

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